Сумма вашего возврата

Подробные условия стандартных, социальных и имущественных вычетов можно найти на сайте ФНС России.

Стандартные вычеты. Кто имеет на них право? Это широкий круг лиц, полный список указан в пунктах 1, 2, 4 Налогового кодекса РФ. Если вы имеете право на несколько вычетов, то вам предоставят максимальный из них.

При этом вычет на детей не зависит от предоставления других стандартных вычетов. На первого и второго ребёнка — 1,4 тыс. руб.; на третьего и последующих — 3 тыс. руб.; на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, — 12 тыс. руб. родителям и усыновителям (6 тыс. руб. — опекунам и попечителям).

Важно! Вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 тыс. руб. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму.

Возьмём пример с сайта nalog.gov.ru. Матвеева имеет четырёх детей в возрасте от восьми до 16 лет. Её месячная зарплата составляет 40 000 руб. Она подала заявление работодателю на вычет на детей, его общая сумма составит 8800 руб. в месяц. Эта сумма будет вычитаться из её налогооблагаемого дохода до августа — именно тогда этот доход с начала года достигнет порога 350 000 руб.

С января по август работодатель будет рассчитывать Матвеевой НДФЛ из суммы 31 200 руб.: (40 тыс. руб. — 8800 руб.) х 13% = 4056 руб. На руки она получит 35 944 руб. Если бы она не подала заявление и не получила вычет, то расчёт НДФЛ был бы таким: 40 тыс. руб. х 13% = 5200 руб. Доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Социальные вычеты предусмотрены в следующих случаях: на благотворительность; обучение; лечение и медикаменты; физкультурно-оздоровительные услуги; накопительную часть пенсии; негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование; страхование жизни.

Почему многим полезны образовательные вычеты? Они касаются частых ситуаций оплаты обучения: собственное обучение любой формы; ребёнка в возрасте до 24 лет по очной форме; опекаемого подопечного в возрасте до 18 лет по очной форме; бывших опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме; брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме.

По предложениям, озвученным президентом России Федеральному собранию, размеры социальных налоговых вычетов будут увеличены.

110 тыс. руб./год (ранее 50 тыс. руб.) — при расчёте вычета максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей.

150 тыс. руб./год (ранее 120 тыс. руб.) — максимальная сумма расходов на своё обучение и лечение.

Второй пример. В 2017 году гражданин Конаков поступил на второе высшее образование (на три года, с оплатой по 100 тыс. руб. в год). В 2018 году обратился в налоговую за получением вычета по обучению (о других вычетах не заявлял). Но ведь есть ограничение в 120 тыс. руб./год! Поэтому возврат составил: 120 тыс. руб. х 13% = 15 600 руб. Если бы он платил по 100 тыс. руб. в год, то размер вычета за три года составил бы: 100 тыс. руб. х 13% х 3 года = 39 тыс. руб. В данном случае выгоднее было оплачивать обучение поэтапно.

Имущественные вычеты. В каких случаях их можно получить? При продаже имущества, покупке жилья, его строительстве или приобретении участка под эти цели, выкупе у налогоплательщика имущества для госнужд.

При покупке жилья вычет возможен и за несколько квартир — с учётом лимита в 2 млн руб. Вернуть можно 13% в пределах фактически потраченных средств, то есть до 260 тыс. руб. Можно переносить остаток на другие объекты. Например, получить возврат 209 500 руб. за первую квартиру и 50 500 руб. за вторую.

Ипотека. Для вычета по оплаченным процентам отдельный лимит — 3 млн руб. Вернуть можно 13% от суммы — до 390 тыс. руб. Вычет дают только на один объект.

Алгоритм возврата части уплаченных налогов мы указали в прошлом номере.